今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故(gù)意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的(兔子一年生几窝，兔子一年生几窝,一窝几只de)不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的(de)项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时(shí)将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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