今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了(le)出(chū)纳(nà)不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的(de)确(què)认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国(guó)企业所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就结束(shù)了(le) ，不知道你从中找到你需要的(de)信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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