今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取(qǔ)预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租一周期是什么意思是多少天金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要(yào)支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收一周期是什么意思是多少天入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申(shēn)请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

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