今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根(gēn)据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，简朴和俭朴的区别是什么，简朴和俭朴的区别在哪实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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