先正达集(jí)团主营业务(wù)涵盖植(zhí)物保(bǎo)护、种子、作物营养产品(pǐn)的研发、生(shēng)产与销(xiāo)售(shòu)，并从事现代农业服务。招股书称，2021年先(xiān)正达集(jí)团在全球植保行业排名第一、种子行业排名第三；在中国(guó)植保(bǎo)行(xíng)业排名第一、种子(zi)行业排名第一、作物营养行业(yè)排名第一。2019年至2022年，先正达分别实现营业收入(rù)1587.79亿(yì)元、1817.51亿(yì)元与2248.45亿元，同期归母净利润分(fēn)别为45.39亿(yì)元(yuán)、42.84亿(yì)元(yuán)与78.64亿元。2022年底，先正达集团(tuán)资产总额为5731.02亿(yì)元，资产(chǎn)负债率（合并(bìng)）为52.99%。

　　先正达自身质地也有忧(yōu)虑之处(chù)

　　虽然先(xiān)正达(dá)背(bèi)景雄厚，但(dàn)是先正达自(zì)身质地也有让(ràng)人(rén)忧虑之处。

　　先正达的上会(huì)稿显示其商誉(yù)账面(miàn)价值(zhí)惊人。2020年末、2021年末和(hé)2022年末(mò)，公司(sī)商誉账面价值分(fēn)别为(wèi)1664.13亿元、1632.06亿元(yuán)及(jí)1781.59亿元，与(yǔ)此同时公司归(guī)属于母公司股东权益合计的金额分别为1899.27亿(yì)元、1861.73亿元及2139.97亿元，公司扣除商誉后的归(guī)属于母公司股东权(quán)益合(hé)计(jì)的金额(é)仅为235.14亿元、229.67亿(yì)元和(hé)358.38亿元。

　　上交(jiāo)所(suǒ)在问询(xún)函(hán)中(zhōng)要求先正达就可能面临(lín)的商誉(yù)减值风险对公(gōng)司财(cái)务状况的(de)进一步(bù)影响进行风险提(tí)示。

　　对(duì)此，先正达回复称(chēng)，尽管(guǎn)报告期内公司未(wèi)对商誉计提减值，但如果被收购公(gōng)司未(wèi)来(lái)运营(yíng)状(zhuàng)况未能达到预(yù)期，公(gōng)司可能(néng)面临商誉减值的风险(xiǎn)，建议(yì)投资者充分关注(zhù)商誉减值的风险。

　　先正达(dá)之前(qián)计划(huà)募资650亿元

　　先正(zhèng)达在被(bèi)科创板终止前，是科创板(bǎn)现存排队企业(yè)中最为(wèi)“老(lǎo)资格”的企业。先正达集团于2021年6月(yuè)宣(xuān)布拟申请科(kē)创板上市。当年9月，因发行上市(shì)申请文件中记载的财务资料已过有(yǒu)效(xiào)期，需要(yào)补(bǔ)充提交，上交所中止其发行(xíng)上市审核；随后的10月，上(shàng)交所恢复其发行上市审核。

　　值(zhí)得注意(yì)的是，先(xiān)正达之前计划(huà)募资650亿元，若(ruò)能成功上市，将是近13年(nián)A股最大IPO，排进A股(gǔ)市场前(qián)四(sì)。前三名(míng)分别是，农业银行(xíng)募资685.29亿元，中国石油668亿元，中国(guó)神华(huá)665.82亿元。

　　对于如此规(guī)模的募资规(guī)模(mó)，先正达(dá)表示，130亿元将用(yòng)于尖端农业(yè)科(kē)技研发(fā)的费用和(hé)储备(bèi)，39亿元用于生产资产的扩展、升(shēng)级和维护以及其(qí)他资(zī)本支(zhī)出，78亿元(yuán)用于扩展(zhǎn)现代农业技(jì)术服务平台（MAP），208亿元(yuán)用(yòng)于全球(qiú)并购项目，剩余195亿元(yuán)用于偿还集(jí)团(tuán)的长期(qī)债务。

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