今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
<光速每秒多少公里绕地球多少圈，光速每秒多少米li style="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付光速每秒多少公里绕地球多少圈，光速每秒多少米款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还(hái)想了(le)解更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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