今天给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等(děng)情(qíng)况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)收(shōu)入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

哥呀是什么鱼怎么叫 戈雅鱼是淡水鱼吗4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目(mù)未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到(dào)你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更(gèng)多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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