今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按(àn)照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(辣妹是夸人还是骂人的，辣妹是夸人还是骂人的话wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则(zé)是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

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