今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)广西属于哪个省份，广西属于哪个省哪个市哪个区款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算广西属于哪个省份，广西属于哪个省哪个市哪个区法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的(de)金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(sh广西属于哪个省份，广西属于哪个省哪个市哪个区uì)税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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