日前(qián)，财政部(bù)会计司、国(guó)务院(yuàn)国资委财(cái)管运(yùn)行局(jú)、证监会会(huì)计(jì)部有关负(fù)责人(rén)就《国有(yǒu)企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所管(guǎn)理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记(jì)者提(tí)问(wèn)。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎(hū)公众利(lì)益。企业通过规范(fàn)的流程、科学(xué)的评价，选(xuǎn)聘专业胜任(rèn)能力强(qiáng)、执业质量高的会计师事务所，有利于保证(zhèng)审计报告的质量。当前，国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所相关工作尚存(cún)在制度不完善、流(liú)程不规范等问题，制约(yuē)审计质量的提(tí)高。一是会(huì)计师(shī)事务所选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选聘会(huì)计(jì)师事务所时，未明确具(jù)体评分标(biāo)准。二(èr)是恶(è)性竞争现象(xiàng)仍(réng)有发生。个别企业(yè)在招标过(guò)程中简单把(bǎ)低价作(zuò)为选聘的首要条件，个别会计师事务所以(yǐ)远低于项目成(chéng)本为代(dài)价承接业务，引发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计(jì)质量难以得到有效(xiào)保证(zhèng)。三(sān)是会(huì)计师(shī)事务所轮(lún)换政(zhèng)策有待健全(quán)完善(shàn)。各类国企做法不一，执(zhí)行尺度(dù)不(bù)一，亟需形(xíng)成统一规范(fàn)的轮换制度，实(shí)现轮换(huàn)年限和审(shěn)计成(chéng)本、审计风险(xiǎn)之间的合理平(píng)衡。四是审计委员会责任有待进一步(bù)压实。

　　《国务院办公厅关于进一步(bù)规范财务(wù)审(shěn)计秩序 促进注(zhù)册会计师行业健康发展的意见(jiàn)》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国(guó)办发30号文）明确要求(qiú)推(tuī)进以质(zhì)量为导向(xiàng)的会计师事务(wù)所选聘机制建(jiàn)设(shè)。为(wèi)落实上(shàng)述(shù)要(yào)求，保护会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)和利益相关方(fāng)的合法(fǎ)权益，规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所行(xíng)为，促进公平(píng)竞争，推(tuī)动提升(shēng)审计质量，财(cái)政部会同国务院国资委、证监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发(fā)后，我们即启动了《选聘(pìn)办法》的制(zhì)定工作，开展了(le)针(zhēn)对性的调查研究，会同国务(wù)院国资委、证监会起(qǐ)草了《选(xuǎn)聘办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师(shī)事务所管理(lǐ)办法（征求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公(gōng)众征求意见，共收到书面(miàn)反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意(yì)见总体(tǐ)认为(wèi)，《选聘(pìn)办(bàn)法》重点突出(chū)、内容全面、指导性(xìng)强、可操(cāo)作性高，有(yǒu)助于(yú)推进建立以质(zhì)量为导向的会计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制(zhì)，有助于规(guī)范国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)行(xíng)为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时(shí)，部分反(fǎn)馈意(yì)见提出(chū)了一些具体的修改建议。我们对所有反馈意(yì)见进行了(le)认真(zhēn)梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复(fù)研(yán)讨(tǎo)、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对征(zhēng)求意见稿作了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主(zhǔ)要内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方(fāng)面内容：一是总体(tǐ)说明(míng)，主要包括制定(dìng)依据、适用的企(qǐ)业范围、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘(pìn)重点(diǎn)流程规范，对选聘(pìn)决策机构、选(xuǎn)聘方(fāng)式、公开选聘(pìn)的重点环节、评价要素、质量管理水平和审计费用(yòng)的分值权重、具体(tǐ)评分(fēn)标准、最高限价、审计费用(yòng)浮动等事项(xiàng)进行(xíng)规定。三是会计师事务所(suǒ)轮(lún)换、项目合伙(huǒ)人和注册会(huì)计师(shī)轮(lún)换、信(xìn)息披露等重点(diǎn)事项规范。四是(shì)监(jiān)督(dū)检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要(yào)对(duì)四方面内容进(jìn)行了规范(fàn)：

　　一是(shì)遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量(liàng)导向。《选聘办(bàn)法》规定，质量管(guǎn)理水平的分值权重应不低于40％，审计费(fèi)用(yòng)报价(jià)的分值权(quán)重应不(bù)高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所的报(bào)价平(píng)均值(zhí)作为选聘(pìn)基准价，并(bìng)给出(chū)了审计(jì)费用报价(jià)得分公式。评价要素至少应当包括审计费用报价、事务所资质条件、执业记录(lù)、质量管理水(shuǐ)平(píng)、工作方(fāng)案、人力及其他资源配备、信(xìn)息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮换规(guī)定，强化独立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企(qǐ)业(yè)（含国有(yǒu)控股上市(shì)公司）连续(xù)聘用同一会(huì)计(jì)师事务所的(de)时间不(bù)超(chāo)过8年，确有需要的，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了(le)衔接(jiē)方式，如(rú)果国有企业当前执行的轮换规(guī)定与《选(xuǎn)聘办法》存在不(bù)一(yī)致、或(huò)者(zhě)没有规定的，由履(lǚ)行出资人职责的机构统筹安排，两(liǎng)年内完成衔接(jiē)工作。对(duì)于审计项(xiàng)目(mù)合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促(cù)进公(gōng)平竞(jìng)争。根(gēn)据(jù)《注册会计师(shī)法》等(děng)法(fǎ)律规定，会计师事务所承接业务(wù)不受(shòu)行(xíng)政区(qū)域、行业限(xiàn)制(zhì)，各(gè)类会计师事务(wù)所(suǒ)是平等经(jīng)营(yíng)主体，依法执(zhí)业受法律(lǜ)保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则(zé)明确(què)，设(shè)定的各项标准(zhǔn)适用于中国境(jìng)内依法成立的所有会计师(shī)事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企业在(zài)选聘(pìn)会计师事务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作公平、公正进行。企(qǐ)业采用(yòng)公(gōng)开选聘方式的，应(yīng)当公(gōng)开选聘信息、评价要素和(hé)评分(fēn)标(biāo)准，保(bǎo)证合理的准(zhǔn)备应(yīng)聘时间(jiān)，公示选聘结果(guǒ)。明确(què)要求企业不得(dé)以不(bù)合(hé)理的条件限(xiàn)制或者(zhě)排斥(chì)潜在拟应聘会计师事务(wù)所，不(bù)得为个别会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)量身定制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是压实审(shěn)计委员会责任。《选聘办法》明确(què)，审计委员会的职责包括(kuò)：制(zhì)定(dìng)选聘会计师事务(wù)所的政策、流程及相关(guān)内部控制制(zhì)度，提议启动选聘工作、审议选聘文(wén)件、确定评价(jià)要素(sù)和(hé)具(jù)体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提(tí)出拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监(jiān)督(dū)及评估会计师(shī)事务所(suǒ)审计工(gōng)作，定期(qī)向董事会(huì)不尽人意是什么意思提(tí)交会计师事务所履(lǚ)职情况报告和(hé)审计委员会监(jiān)督情况报(bào)告(gào)等。审计委员会应(yīng)当(dāng)重点关(guān)注(zhù)的(de)事项包括：企业可(kě)能存(cún)在不合理变更会计师不尽人意是什么意思事(shì)务所(suǒ)的情形(xíng)、聘任胜(shèng)任能力不足的会(huì)计师事(shì)务(wù)所、审计独(dú)立性存疑(yí)、审计费(fèi)用变(biàn)动较大、轮(lún)换会计师事务所和主要人员等不尽人意是什么意思。

　　问(wèn)：如何做好(hǎo)《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落(luò)实国办发30号文(wén)的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监(jiān)督管(guǎn)理机构、证(zhèng)券监督(dū)管理机构应当高度重视(shì)，进(jìn)一步增(zēng)强责任意识，精心组织(zhī)，周(zhōu)密(mì)部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和指导力度，从企业和会计师事务所(suǒ)两(liǎng)个(gè)层面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情况(kuàng)进一(yī)步探索选聘会计师(shī)事务(wù)所具(jù)体指(zhǐ)引(yǐn)，指导企业规(guī)范(fàn)选(xuǎn)聘。二(èr)是加大(dà)监督检查力度，切实(shí)做好事中(zhōng)事后(hòu)监(jiān)管，对(duì)违反规定的企(qǐ)业和会计师事务所要依(yī)法严(yán)肃(sù)处理。三(sān)是各(gè)级财政(zhèng)部门(mén)、国(guó)有资产(chǎn)监督(dū)管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构要加强沟通协调，健全完善工作机制，密切协作(zuò)，形成(chéng)合力，认真(zhēn)做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工(gōng)作。

未经允许不得转载：惠安汇通石材有限公司 不尽人意是什么意思