今天给各(gè)位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会元电荷e等于多少？(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的(de)增(zēng)值额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来(lái)获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确(què)定企业(yè)所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找到你需要(yào)的(de)信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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