日(rì)前(qián)，财政部(bù)会(huì)计司(sī)、国务院国资(zī)委财管运(yùn)行(xíng)局、证(zhèng)监会会计部有关负责人(rén)就《国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法》）有关(guān)问题，回答了(le)记者(zhě)提问。

　　问(wèn)：制定(dìng)《选聘办法》的背景是什么？

　　答(dá)：审(shěn)计质(zhì)量关(guān)乎公众利益。企业(yè)通过(guò)规范的流程(chéng)、科学的评(píng)价，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任能(néng)力强、执业质(zhì)量(liàng)高(gāo)的会计师(shī)事务(wù)所，有利于保证(zhèng)审计报(bào)告的质量。当前，国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)相关工(gōng)作(zuò)尚存在制度不完(wán)善、流程不(bù)规范等问题，制约审计质量的提高。一是(shì)会计师(shī)事(shì)务所选聘(pìn)流(liú)程亟待规范(fàn)。部分企(qǐ)业选(xuǎn)聘会(huì)计师事务(wù)所时，未明(míng)确具体(tǐ)评分标准。二(èr)是恶性竞争(zhēng)现象仍有发生。个别企业(y在电脑里登陆一个邮箱 要去哪登陆？该怎么登陆呢，邮箱电脑怎么登录è)在招(zhāo)标过(guò)程中简单把低价作为选聘的(de)首要(yào)条件(jiàn)，个别会计师事(shì)务所以远低于(yú)项目(mù)成本为代价(jià)承接业务，引(yǐn)发(fā)恶性竞争，导致(zhì)审(shěn)计资源投(tóu)入不足，审计(jì)质(zhì)量难以得(dé)到(dào)有效(xiào)保证(zhèng)。三是(shì)会计师事务所轮换政策(cè)有待(dài)健全完善。各类国企(qǐ)做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一(yī)规范的轮换(huàn)制度，实(shí)现轮换年限和(hé)审计成本、审(shěn)计(jì)风(fēng)险(xiǎn)之(zhī)间(jiān)的合理平衡(héng)。四是(shì)审计(jì)委员会责任有待进一步压实(shí)。

　　《国(guó)务院办公(gōng)厅关于进一(yī)步规(guī)范(fàn)财务审(shěn)计秩序 促进注册会计(jì)师行(xíng)业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文(wén在电脑里登陆一个邮箱 要去哪登陆？该怎么登陆呢，邮箱电脑怎么登录)）明确(què)要求推进以质(zhì)量为导向的会(huì)计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制(zhì)建设。为落实上述要求，保(bǎo)护会(huì)计师事务所和利(lì)益相关方的合法权益，规(guī)范国有企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务(wù)所行(xíng)为，促进公平竞争，推动提(tí)升审(shěn)计(jì)质量，财政部(bù)会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》起草(cǎo)发布经(jīng)历(lì)了(le)哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号(hào)文印发后(hòu)，我们即启动了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的(de)制定(dìng)工作，开展了(le)针对性的(de)调查(chá)研究，会同(tóng)国务(wù)院国(guó)资(zī)委、证监(jiān)会起草了(le)《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织(zhī)专家专题研讨基(jī)础(chǔ)上(shàng)，形成(chéng)了(le)征求意(yì)见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我们印发了《财政部办公厅关(guān)于(yú)征(zhēng)求〈国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所管理办法（征求意(yì)见(jiàn)稿）〉意见的(de)函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘(pìn)办法(fǎ)》重点突出、内容全面(miàn)、指导性强、可(kě)操作性(xìng)高，有助于推进建立以质量为导向的会计(jì)师事务所选(xuǎn)聘(pìn)机制，有助于规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事(shì)务所行(xíng)为，促(cù)进注册会计师行业(yè)的公平竞争，提升(shēng)审计(jì)质(zhì)量。同时，部分(fēn)反馈(kuì)意(yì)见提(tí)出了一些(xiē)具体的修改(gǎi)建议。我(wǒ)们对所有反(fǎn)馈意(yì)见(jiàn)进(jìn)行了认真(zhēn)梳(shū)理，并(bìng)充分吸(xī)收(shōu)采纳。在反复(fù)研讨、征求相关部门意(yì)见的基础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方面内(nèi)容：一是总体(tǐ)说(shuō)明，主(zhǔ)要包括制定依(yī)据、适用的企业范围、适用的选(xuǎn)聘事项(xiàng)等(děng)。二是选聘重点流程规范，对(duì)选聘(pìn)决(jué)策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘(pìn)的重点环节、评价要素、质量管理水平(píng)和审计费用的分值(zhí)权(quán)重、具体评分标(biāo)准、最高限价、审(shěn)计费用浮动等事(shì)项(xiàng)进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册(cè)会(huì)计师(shī)轮换、信息披露等重点事项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体(tǐ)内容看(kàn)，主(zhǔ)要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘办法》在电脑里登陆一个邮箱 要去哪登陆？该怎么登陆呢，邮箱电脑怎么登录规定，质(zhì)量管理水平的分值权重应不低于40％，审(shěn)计费(fèi)用报价的分(fēn)值(zhí)权重应不高于(yú)15％。要求(qiú)将所有(yǒu)会计师(shī)事务所的(de)报价(jià)平均值作为选聘(pìn)基(jī)准价，并给(gěi)出了审计费(fèi)用报价得分公式(shì)。评价要素至少(shǎo)应当包括审(shěn)计费用报价(jià)、事(shì)务所资质条件、执业记录(lù)、质量管理水平、工作(zuò)方(fāng)案、人力及其他资源配备、信息(xī)安全管理、风险承担能(néng)力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定，强化(huà)独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有(yǒu)控股(gǔ)上市公司）连续聘用同一会计师事(shì)务所的时间不(bù)超过8年，确有需要的，可按规定延长至(zhì)不超过(guò)10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好平(píng)稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔(xián)接方式，如(rú)果国有企业当前执行的轮换(huàn)规定与《选聘办法》存在(zài)不(bù)一致、或(huò)者没有规(guī)定的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年内(nèi)完(wán)成(chéng)衔(xián)接工作。对(duì)于审计项目合(hé)伙人和签字注(zhù)册会计(jì)师，《选聘办法》规定了不同(tóng)情形(xíng)下(xià)的轮换要(yào)求和(hé)冷(lěng)却(què)期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根(gēn)据《注册(cè)会计师法(fǎ)》等法律规定，会计师事务所承(chéng)接业务(wù)不受(shòu)行政(zhèng)区域(yù)、行业限制，各类会计师事(shì)务所是平等经营(yíng)主(zhǔ)体，依法(fǎ)执业(yè)受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设定的各项标准适用于中(zhōng)国境内依法成立的(de)所有会计(jì)师事务所，一视(shì)同仁。明确要求(qiú)企业(yè)在选聘会计师事务(wù)所过(guò)程(chéng)中，应(yīng)当保障选聘工作(zuò)公平、公正进(jìn)行。企(qǐ)业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方式的，应当(dāng)公开选(xuǎn)聘信息、评(píng)价要素和评(píng)分标准，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明(míng)确要(yào)求企业不得以不合理的条件限制或者(zhě)排(pái)斥潜在(zài)拟应聘会计师事务所，不得(dé)为(wèi)个别(bié)会计师事务所量身定制(zhì)选聘条件。

　　四(sì)是压(yā)实审计委员(yuán)会(huì)责任(rèn)。《选聘(pìn)办法》明确，审计委员(yuán)会的职责包括：制定选聘会计师(shī)事务(wù)所的(de)政(zhèng)策、流(liú)程及相(xiāng)关内部控制制度，提议(yì)启动选(xuǎn)聘工作(zuò)、审(shěn)议选聘(pìn)文件、确定评价要素和(hé)具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事(shì)务所(suǒ)和审计费用建议，监督及评估(gū)会计师事务所(suǒ)审计工作，定期(qī)向董事(shì)会提(tí)交会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)履职情况报告和审(shěn)计委员会监督情况报告等(děng)。审(shěn)计委员会应当重点关注的事项包括(kuò)：企业可能存在不合理变更会计师事(shì)务所的(de)情(qíng)形(xíng)、聘任胜任能(néng)力不足的(de)会(huì)计师事务所(suǒ)、审(shěn)计独立(lì)性存(cún)疑、审计费用变动(dòng)较大、轮(lún)换会计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做(zuò)好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号文的(de)重(zhòng)要制度安排，各(gè)级财政部门、国有资产(chǎn)监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构应当高(gāo)度重(zhòng)视，进一(yī)步增(zēng)强责任意识(shí)，精(jīng)心组织，周密部署，确(què)保《选聘办法》的有(yǒu)效(xiào)实施。一(yī)是加大宣传(chuán)和指(zhǐ)导力度，从企(qǐ)业和会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)两个层面(miàn)做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情况进一步探索选聘会计(jì)师事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引(yǐn)，指导(dǎo)企业规(guī)范选聘。二是加(jiā)大(dà)监督检查力度(dù)，切实做好(hǎo)事中事后监管，对违反规(guī)定的企业和(hé)会(huì)计师事务所要依(yī)法(fǎ)严肃(sù)处(chù)理。三是各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机构、证(zhèng)券监督管理(lǐ)机构要加强沟通协(xié)调，健全完善(shàn)工作机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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