今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的黑头导出液是智商税吗，刷酸后黑头全冒出来了可以挤吗会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账(zh黑头导出液是智商税吗，刷酸后黑头全冒出来了可以挤吗àng)款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于(yú)支付服务(wù)费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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