今天给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?831143是什么意思a>
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如(rú)果预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工(gōng)，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中831143是什么意思产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务(wù)的(de)介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站 。

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