今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确(què)认交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就每天晚上都要弄我，天天晚上想弄我怎么办好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出(chū)纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的(de)企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的(de)地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)每天晚上都要弄我，天天晚上想弄我怎么办企业所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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