今(jīn)天给各位分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费用(yòng)或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出(chū)应(yīng)税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

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