今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误(wù)记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(y不粘人的情人男人喜欢吗，男人睡情人是不是越来越有感情è)外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本(běn)站 。

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