今天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完(wán)成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的(de)企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时间为发(fā)出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合(秋肖是指哪几个生肖，十二生肖北方生肖有哪些hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

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