今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据怀瑾握瑜,嘉言懿行，嘉言懿行 怀瑾握瑜含义查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账(zhàng)的(de)，需要(yào)专项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。怀瑾握瑜,嘉言懿行，嘉言懿行 怀瑾握瑜含义p>

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且怀瑾握瑜,嘉言懿行，嘉言懿行 怀瑾握瑜含义需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于(yú)预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面(miàn)的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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