日前(qián)，财政部会(huì)计(jì)司、国(guó)务院(yuàn)国(guó)资(zī)委(wěi)财管运(yùn)行局、证监会会(huì)计(jì)部有关负责人就《国有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答了(le)记者提问。

　　问(wèn)：制(zhì)定《选(xuǎn)聘办法》的背景(jǐng)是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计质量(liàng)关乎(hū)公众利益。企业(yè)通过(guò)规(guī)范的(de)流程(chéng)、科学的(de)评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力强、执(zhí)业(yè)质量(liàng)高的会计师事务所，有利(lì)于保(bǎo)证审计报(bào)告的质量(liàng)。当前，国(guó)有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务(wù)所相关工作尚存在制度(dù)不(bù)完善(shàn)、流(liú)程不规范等问题(tí)，制约(yuē)审计质量的提高。一是(shì)会计(jì)师事务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事(shì)务所时(shí)，未(wèi)明确具体评分(fēn)标准。二是恶性竞(jìng)争现象(xiàng)仍有发(fā)生。个别(bié)企业在招标过程中简(jiǎn)单把低(dī)价作为(wèi)选聘(pìn)的首(shǒu)要(yào)条件，个别(bié)会计师事(shì)务所以(yǐ)远低(dī)于项目成本为代价承接业务，引发恶(è)性(xìng)竞争，导致审(shě在办公室做剧烈运动，卫生间做剧烈运动n)计资(zī)源(yuán)投(tóu)入(rù)不(bù)足，审计(jì)质量(liàng)难以得(dé)到有效保证(zhèng)。三是(shì)会计师事务所轮换政策有待(dài)健全完善。各类国(guó)企做法不一，执行尺(chǐ)度不(bù)一，亟需形(xíng)成统一规范的轮换制(zhì)度，实现(xiàn)轮换年(nián)限和审计成本、审计风险之间(jiān)的合(hé)理平衡。四是(shì)审计委员(yuán)会责任有待进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公(gōng)厅关于进一(yī)步规范财务(wù)审(shěn)计(jì)秩序 促进注册会计(jì)师行业健康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办(bàn)发30号文(wén)）明确(què)要求(qiú)推(tuī)进以(yǐ)质量(liàng)为导向的会计师(shī)事务(wù)所选聘(pìn)机制建设。为落实(shí)上述要求，保护会计师事务所(suǒ)和利益(yì)相关方的(de)合法权益，规(guī)范国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事(shì)务(wù)所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审计质量，财政(zhèng)部会同国务院(yuàn)国资委(wěi)、证(zhèng)监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历(lì)了哪(nǎ)些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启(qǐ)动了(le)《选(xuǎn)聘办法》的制(zhì)定工(gōng)作，开(kāi)展了(le)针对(duì)性(xìng)的调查研(yán)究，会同国(guó)务院国资委、证监(jiān)会起草了《选聘(pìn)办(bàn)法》讨(tǎo)论稿，在征求(qiú)相关(guān)单位(wèi)意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成(chéng)了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了(le)《财(cái)政部办(bàn)公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意见的函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见，共收到书(shū)面反(fǎn)馈(kuì)65份(fèn)，合计反(fǎn)馈(kuì)意见319条。反馈意见总体认(rèn)为(wèi)，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重点突出、内容全(quán)面(miàn)、指(zhǐ)导性强、可操作性(xìng)高(gāo)，有助(zhù)于推进(jìn)建立以质(zhì)量为导向(xiàng)的会(huì)计师(shī)事务所选聘机制，有助于规范国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所行为，促进注册(cè)会计师行(xíng)业(yè)的公(gōng)平竞争，提(tí)升(shēng)审计质量。同时，部分(fēn)反(fǎn)馈意见提(tí)出(chū)了一些具(jù)体的修改建议。我们(men)对所(suǒ)有反馈意见进行了(le)认真(zhēn)梳(shū)理，并(bìng)充分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征(zhēng)求相关部(bù)门意见的(de)基础上，对(duì)征求意(yì)见(jiàn)稿作了进一(yī)步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主(zhǔ)要(yào)内容(róng)是(shì)什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含五方(fāng)面内容：一是(shì)总体说明，主要包括制定依据、适用的企(qǐ)业范(fàn)围、适用的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点流程规范，对(duì)选聘决策机构、选(xuǎn)聘方(fāng)式(shì)、公开选聘在办公室做剧烈运动，卫生间做剧烈运动的重点环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和审(shěn)计费用的(de)分值权(quán)重、具体评分(fēn)标(biāo)准、最高限价、审(shěn)计(jì)费用浮动等(děng)事项进行(xíng)规定(dìng)。三是会计师事务所(suǒ)轮换、项目合伙(huǒ)人和注(zhù)册会计(jì)师轮换(huàn)、信(xìn)息披露等重点事项(xiàng)规范。四是监督检查(chá)。五是(shì)附则。

　　从具(jù)体(tǐ)内(nèi)容看，主要对四(sì)方面内容进行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性(xìng)竞争，突(tū)出(chū)质量导向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办法》规定，质(zhì)量管理水平的(de)分值权重应不低于40％，审计(jì)费(fèi)用报价的分值权(quán)重(zhòng)应不(bù)高于(yú)15％。要求将所有(yǒu)会计师事务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得分公式。评(píng)价要素至(zhì)少(shǎo)应当包括审(shěn)计费(fèi)用报(bào)价(jià)、事(shì)务(wù)所资质(zhì)条件、执业(yè)记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息(xī)安全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定(dìng)，强化(huà)独立性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企(qǐ)业(yè)（含国有控股上市(shì)公司(sī)）连续聘用同(tóng)一会计师事务所的时间不超过8年(nián)，确有需要的，可按规定延长(zhǎng)至不超过10年，之后须开(kāi)展轮(lún)换。为(wèi)做(zuò)好平稳过渡(dù)，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)衔(xián)接(jiē)方式，如果(guǒ)国(guó)有企业当前执行的轮换规(guī)定与《选聘办(bàn)法(fǎ)》存在不(bù)一(yī)致、或者没有规定的，由(yóu)履行出(chū)资人职责的机构统筹安排，两年内完(wán)成衔接工作。对于审计(jì)项目合伙(huǒ)人和签(qiān)字注册会(huì)计师，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规(guī)定了不(bù)同情形下的轮换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促(cù)进公平(píng)竞争。根据《注册会计师(shī)法》等法律规定(dìng)，会(huì)计(jì)师事务所承(chéng)接(jiē)业务不受行政区域、行业(yè)限制，各类会计师事务所是平等经营(yíng)主体，依法执业(yè)受(shòu)法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标(biāo)公开(在办公室做剧烈运动，卫生间做剧烈运动kāi)、规则明确(què)，设定(dìng)的各项标(biāo)准(zhǔn)适(shì)用(yòng)于中国(guó)境内依法成立(lì)的所有会计师事(shì)务所，一视同仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平(píng)、公正进行。企(qǐ)业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素(sù)和评分(fēn)标准，保证(zhèng)合理的(de)准(zhǔn)备应聘时间，公示(shì)选聘结(jié)果。明确要求(qiú)企业不得以不(bù)合理(lǐ)的(de)条件限制或者排(pái)斥(chì)潜(qián)在拟应聘(pìn)会计师事务所，不得为(wèi)个别(bié)会计师事务所量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四(sì)是(shì)压实审(shěn)计委员(yuán)会(huì)责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会的(de)职责包(bāo)括：制定选聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的政策、流程(chéng)及相关内部控制制度，提议启动(dòng)选聘工(gōng)作、审(shěn)议选(xuǎn)聘文(wén)件(jiàn)、确定(dìng)评(píng)价要素(sù)和具体评分标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟聘(pìn)任会计师事务所和审计(jì)费(fèi)用建议，监督及评估会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)审计工(gōng)作，定期向董事会提交(jiāo)会(huì)计师事(shì)务所履职情(qíng)况报告(gào)和审计委员会监督情况报(bào)告(gào)等。审(shěn)计委员(yuán)会(huì)应当重点关注的事项包(bāo)括：企(qǐ)业可能(néng)存在(zài)不合理变更会计师事务所(suǒ)的情形(xíng)、聘任(rèn)胜任能力不足的会计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计师事务所(suǒ)和(hé)主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施(shī)工(gōng)作？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》是落实国办发30号文的重要制度安排，各级(jí)财政(zhèng)部门(mén)、国有资产(chǎn)监督(dū)管理机构、证券监督管理(lǐ)机构(gòu)应当高度重(zhòng)视，进一步(bù)增强责任意识(shí)，精(jīng)心组织，周密(mì)部署，确(què)保《选聘办法(fǎ)》的有(yǒu)效实施。一是加大宣(xuān)传(chuán)和指导力(lì)度，从(cóng)企业和会计师事务所两个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作。各(gè)地可结(jié)合本地区实际情(qíng)况进一步探(tàn)索选聘会计师(shī)事(shì)务所具体指引，指导企业(yè)规范选聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中事后(hòu)监管，对(duì)违(wéi)反规定的企业和会计师(shī)事务所要依法严肃处理。三是各级财(cái)政(zhèng)部门、国有资产监(jiān)督管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管(guǎn)理(lǐ)机构要加强沟通协(xié)调，健(jiàn)全(quán)完善工作(zuò)机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的各项工作。

未经允许不得转载：惠安汇通石材有限公司 在办公室做剧烈运动，卫生间做剧烈运动