今天(tiān)给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或(huò)利(lì)用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得(dé)税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)当兵的人会不会那方面不行，当兵男是不是都精力旺盛得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企当兵的人会不会那方面不行，当兵男是不是都精力旺盛业应于本月进(jìn)行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解(jiě)更多这方面的信息(xī)，记(jì)得(dé)收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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