今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目(mù)或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生时(shí)间为(wèi)发出(chū)应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的三传一反指的是什么意思，三传一反指的是反应动力学(de)5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填(tián)入三传一反指的是什么意思，三传一反指的是反应动力学预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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