今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么(me)发票(piào)有关(guān)。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支(zhī)出发生(shēng)后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的(de)预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取(qǔ)预(yù)收货(huò)款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了(le)解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业(蘑菇头比较大做起来，女不怕粗短就怕蘑菇头yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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