今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预(yù)付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业(yè)外武汉市初中排名表，武汉初中排名一览表前一百(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业(yè)发(fā)生的坏账损失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生的与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第(dì)四季(jì)度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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