今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款是(shì)用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查三角形中线长公式是什么，中线长公式是什么原因(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生(shēng)时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金(jīn)收入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义务的(de)介(jiè)绍到(dào)此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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