日(rì)前，财政部会计司、国务院国资委财管运(yùn)行局、证监会会(huì)计部有(yǒu)关负责人(rén)就《国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利(lì)益。企业通过(guò)规范的(de)流程、科学(xué)的(de)评价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业质量(liàng)高的(de)会(huì)计师事(shì)务所，有(yǒu)利于保证(zhèng)审(shěn)计报告的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所相关工作尚(shàng)存在制度不完善、流程不规范等问题，制约审计(jì)质(zhì)量(liàng)的提高。一是会计师事务所(suǒ)选聘流程(chéng)亟待规范。部分企业选聘会计师(shī)事务所(suǒ)时，未明确具体评分标(biāo)准。二是恶(è)性竞(jìng)争现象仍有发(fā)生。个别企业在招标(biāo)过程中简单(dān)把低价(jià)作为选聘的首要条件(jiàn)，个(gè)别(bié)会(huì)计师(shī)事务所以远低(dī)于(yú)项目成本为代价承(chéng)接业务，引发恶(è)性竞(jìng)争，导致审(shěn)计资(zī)源投入不足，审计(jì)质量难(nán)以得到有效(xiào)保(bǎo)证(zhèng)。三(sān)是会计师事务所(suǒ)轮(lún)换政(zhèng)策有(yǒu)待健(jiàn)全完(wán)善。各类国企做法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需(xū)形成统一(yī)规(guī)范(fàn)的轮(lún)换制度(dù)，实现(xiàn)轮换年限和审(shěn)计成本、审计风险之间的合理平(píng)衡。四是审计委员会责任有待进一步压实(shí)。

　　《国务院办公厅关于进一步规范(fàn)财(cái)务审计秩(zhì)序(xù) 促进注册会计师行业健(jiàn)康发展的(de)意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文(wén)）明确要求推进以质量为导向的会计师事(shì)务所选聘机制建设。为(wèi)落实上(shàng)述要求，保护会计(jì)师事务所和利益相关(guān)方的(de)合法权益，规范国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动(dòng)提升审(shěn)计质量(liàng)，财政部会同国务(wù)院(yuàn)国资委、证监会制定(dìng)印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后，我们即启(qǐ)动了(le)《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的(de)调查研究，会同国务院国(guó)资委、证监会起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办(bàn)法》讨(tǎo)论(lùn)稿，在征求(qiú)相(xiāng)关单位意见、组织专家(jiā)专(zhuān)题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部(bù)办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务(wù)所管(guǎn)理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众(zhòng)征求(qiú)意见，共(gòng)收(shōu)到(dào)书(shū)面反馈65份，合计反馈意(yì)见(jiàn)319条(tiáo)。反馈意见总(zǒng)体认为，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重点突出、内容全面(miàn)、指导(dǎo)性强、可操作(zuò)性高，有助于推进建(jiàn)立以质(zhì)量为导向的会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)选聘(pìn)机(jī)制，有助于规范国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务所行为(wèi)，促进注(zhù)册会计师行业(yè)的公平竞(jìng)争(zh风采风彩两个词的区别是什么，风采风彩两个词的区别在哪ēng)，提升审计(jì)质量(liàng)。同(tóng)时(shí)，部分(fēn)反馈(kuì)意(yì)见提出了一些具体的修改建议。我们对所有(yǒu)反(fǎn)馈意见进行(xíng)了认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反复研(yán)讨、征求相关部门意见的(de)基础上，对征求意见稿作了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的主要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五方面内容(róng)：一是总体说(shuō)明，主要包括制定依据、适用(yòng)的企业范(fàn)围、适用的选聘事项等(děng)。二是(shì)选聘重点(diǎn)流程(chéng)规范，对选聘决(jué)策机构、选聘方式、公开选聘的重点环(huán)节、评价要素(sù)、质量管理水(shuǐ)平和审计(jì)费用(yòng)的分值(zhí)权(quán)重(zhòng)、具体评分(fēn)标准、最高(gāo)限价、审计(jì)费用(yòng)浮动等(děng)事项进行规定。三是会计师事务所轮(lún)换、项目合伙人和注册会计(jì)师轮换、信息披露等重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是监督检查。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四方面(miàn)内(nèi)容(róng)进行了规范(fàn)：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘(pìn)办法》规(guī)定(dìng)，质(zhì)量管(guǎn)理水(shuǐ)平的分(fēn)值权(quán)重应(yīng)不低于40％，审计费用(yòng)报(bào)价(jià)的(de)分值权重(zhòng)应(yīng)不高于15％。要求将所有会计师事务所的报价平均值作为选(xuǎn)聘基准(zhǔn)价，并给出了审计费用(yòng)报价(jià)得(dé)分公(gōng)式。评价要素至(zhì)少应当(dāng)包括审计费用(yòng)报价、事务所资质条件、执(zhí)业记录(lù)、质量管(guǎn)理水平(píng)、工作方案(àn)、人(rén)力(lì)及(jí)其他资源(yuán)配备、信息安(ān)全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性(xìng)要求。《选聘办法》规定，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续聘(pìn)用同一会计师事务所的时间不超过8年，确(què)有需要的，可(kě)按规(guī)定延长至不超过(guò)10年，之后须开(kāi)展轮换。为(wèi)做(zuò)好平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国(guó)有企业当前执行的(de)轮(lún)换规定与《选聘(pìn)办法》存在(zài)不一(yī)致、或者(zhě)没有规(guī)定的(de)，由(yóu)履行出资人(rén)职(zhí)责的机(jī)构(gòu)统筹(chóu)安排，两年内(nèi)完(wán)成衔接(jiē)工作(zuò)。对于审计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了不同情形下的轮换要求和冷(lěng)却(què)期(qī)制度。

　　三是促(cù)进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计师(shī)事务所承接业务(wù)不(bù)受行政区域、行业限制，各(gè)类会计(jì)师事务所是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明(míng)确，设定的各(gè)项标准适用于中国境内依法成立的所有会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)，一视(shì)同仁(rén)。明确要求企业在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘(pìn)工作公(gōng)平(píng)、公正进(jìn)行。企业采用公开选聘方(fāng)式(shì)的，应当(dāng)公开选聘信息、评价要(yào)素和评(píng)分标准，保(bǎo)证合(hé)理(lǐ)的准备应聘(pìn)时(shí)间(jiān)，公示(shì)选(xuǎn)聘结果(guǒ)。明确要求企业不(bù)得以不合理(lǐ)的条件限(xiàn)制(zhì)或(huò)者排斥潜(qián)在拟应聘会计师事(shì)务所，不得为个别会计师(shī)事务(wù)所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员(yuán)会责任(rèn)。《选聘(pìn)办(bàn)法》明确，审计委员会的(de)职(zhí)责(zé)包括：制定选聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)的政策(cè)、流(liú)程(chéng)及相关风采风彩两个词的区别是什么，风采风彩两个词的区别在哪内部控制制度，提议启动(dòng)选聘工作、审议(yì)选聘(pìn)文件、确定评价要素(sù)和具(jù)体(tǐ)评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事(shì)务所和审计费用建议(yì)，监督(dū)及评估会(huì)计(jì)师事务所审计工作，定期向董事会提交会计师事(shì)务所履职情况(kuàng)报告和(hé)审计委(wěi)员会监(jiān)督情况报(bào)告等(děng)。审计委员会应当重点关注的事项(xiàng)包括(kuò)：企业可能存在不合理变更会计(jì)师事务所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的(de)会计师(shī)事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计(jì)费用变动较大(dà)、轮换(huàn)会计(jì)师事(shì)务(wù)所和(hé)主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻(chè)实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号文(wén)的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门、国(guó)有(yǒu)资(zī)产监督管理机构、证券监督管理机构(gòu)应当高度重视，进(jìn)一步增强责任意识(shí)，精心组织(zhī)，周密部(bù)署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实施(shī)。一是加大宣传和指导(dǎo)力度，从企(qǐ)业和(hé)会计师事务(wù)所两个层面做好培(péi)训，做(zuò)好(风采风彩两个词的区别是什么，风采风彩两个词的区别在哪hǎo)过渡期衔接(jiē)工(gōng)作。各地可结(jié)合本地区实际情(qíng)况进(jìn)一步探索(suǒ)选聘会计师事(shì)务所具体指引，指导(dǎo)企业(yè)规范选(xuǎn)聘。二是加大监督检(jiǎn)查力度，切(qiè)实做好事(shì)中事后监管(guǎn)，对违反规定(dìng)的企业和会(huì)计师事务(wù)所要依法严肃处理(lǐ)。三是各级财政部门(mén)、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构要加强沟通(tōng)协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的各项工(gōng)作。

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