今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次一立方米等于多少立方毫米怎么算，一立方米等于多少立方毫米分米性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn一立方米等于多少立方毫米怎么算，一立方米等于多少立方毫米分米)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需(xū)要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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