今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建(jiàn几近是什么意思，几近什么意思拼音)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日(rì)常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款几近是什么意思，几近什么意思拼音,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同(tóng)过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解(jiě)更多这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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