日前，财政(zhèng)部会计司、国务院国资委财管运(yùn)行(xíng)局、证监会会计(jì)部有(yǒu)关负(fù)责人就《国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所管理办法(fǎ)》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办法》的背景是(shì)什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公(gōng)众利益。企业通过(guò)规范的流程、科学的评价，选聘专业胜任能力强、执业质(zhì)量高(gāo)的会计师事务(wù)所(suǒ)，有(yǒu)利于保(bǎo)证(zhèn楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市人，楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市秭归县人g)审计报告的(de)质量(liàng)。当前(qián)，国有企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所(suǒ)相关工(gōng)作(zuò)尚存在(zài)制度不完善、流程不规范等问题，制(zhì)约审(shěn)计质(zhì)量的(de)提高。一是会计师事(shì)务(wù)所选聘流(liú)程亟(jí)待(dài)规范(fàn)。部分企业选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)时，未明确具体评分标(biāo)准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有(yǒu)发(fā)生。个别企业在招标过程中(zhōng)简单把低价作为选(xuǎn)聘的(de)首要(yào)条件，个别会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)以(yǐ)远低(dī)于项(xiàng)目(mù)成(chéng)本为代价承(chéng)接业务，引发(fā)恶性(xìng)竞争，导致审计资(zī)源投入不(bù)足(zú)，审计质(zhì)量难以得到(dào)有(yǒu)效保证。三是会(huì)计(jì)师事务所轮换政策有待健全完善。各类(lèi)国企做法不一，执行尺(chǐ)度不(bù)一，亟需形成统一规范(fàn)的轮(lún)换制(zhì)度，实现轮换年限和审计成本(běn)、审计风(fēng)险之间的(de)合理平(píng)衡。四是审计(j楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市人，楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市秭归县人ì)委员会(huì)责(zé)任有(yǒu)待进一步(bù)压实(shí)。

　　《国务院办公厅关于进一(yī)步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师(shī)行业健(jiàn)康发(fā)展(zhǎn)的(de)意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办(bàn)发30号文）明(míng)确要求推进(jìn)以质(zhì)量为导(dǎo)向的会(huì)计(jì)师(shī)事务(wù)所选(xuǎn)聘机制建设。为落(luò)实(shí)上述要求，保护会计师事务所和利益相关方的合法权益(yì)，规范国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审计质量(liàng)，财政部会同(tóng)国务(wù)院国资委、证监会制(zhì)定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发布(bù)经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们即启动了(le)《选(xuǎn)聘办法》的制(zhì)定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会(huì)同国务院(yuàn)国资(zī)委、证监(jiān)会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征求(qiú)相关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成(chéng)了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部(bù)办公厅关(guān)于征求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财办会(huì)〔2022〕10号(hào)），面(miàn)向社会公(gōng)众征求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重点(diǎn)突出(chū)、内容全(quán)面、指导性强、可操作性高，有助于推进建立以质量为导向的(de)会计师事务所选聘机(jī)制，有助于规(guī)范国有企业、上(楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市人，楚国辞赋家是谁湖北省宜昌市秭归县人shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进注(zhù)册会计师行业的公平(píng)竞(jìng)争，提升审(shěn)计质量。同时，部分反馈意见提出了一些具(jù)体的修(xiū)改建(jiàn)议。我们(men)对(duì)所有反馈意(yì)见(jiàn)进行了认真梳(shū)理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相关部门意见的基础上，对征(zhēng)求意见稿作了进一步(bù)修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五(wǔ)方面内容：一是总体(tǐ)说明，主要包括制定依据、适用的企业(yè)范围、适用的(de)选聘事(shì)项等。二是选聘重点流程规(guī)范(fàn)，对选聘(pìn)决(jué)策机(jī)构(gòu)、选聘方式、公开选聘的(de)重点环节、评(píng)价要(yào)素、质量管理水(shuǐ)平和审计费用的分值权重、具体评分(fēn)标准、最高限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮动等事项进行(xíng)规定。三是会(huì)计师(shī)事务所轮换、项目(mù)合伙(huǒ)人和(hé)注册会计师轮换、信息披露等(děng)重点事项(xiàng)规(guī)范。四是监督检查(chá)。五是附则(zé)。

　　从具(jù)体(tǐ)内容(róng)看，主(zhǔ)要对四方面内(nèi)容进行了规范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量(liàng)管(guǎn)理水平的分值权重(zhòng)应不(bù)低于40％，审计费用报价的(de)分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所(suǒ)有会计师事(shì)务所的报价平均(jūn)值作为(wèi)选聘基准价，并给出了(le)审计(jì)费用报(bào)价得分公式。评价要素(sù)至少应当包括审计(jì)费用报价、事务所资质(zhì)条件(jiàn)、执业(yè)记录、质量管理水平、工(gōng)作方(fāng)案、人力及其他资(zī)源配备、信息安全管(guǎn)理、风险承担能力水平等。

　　二是(shì)完(wán)善轮换(huàn)规定，强化独立(lì)性要求。《选聘办(bàn)法》规定，国有企(qǐ)业（含(hán)国(guó)有(yǒu)控股上(shàng)市公司）连续聘用同一会(huì)计师事(shì)务所的时间不(bù)超过8年，确有需要的，可按规定延长至不超过10年，之后须(xū)开(kāi)展轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前(qián)执行(xíng)的轮(lún)换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者(zhě)没有(yǒu)规定的，由履行出资人职责(zé)的机构(gòu)统(tǒng)筹安排，两(liǎng)年(nián)内完(wán)成衔接工(gōng)作。对于审(shěn)计项目(mù)合伙人和签字注(zhù)册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了(le)不同情形下的轮(lún)换要求和冷(lěng)却期制度(dù)。

　　三是促(cù)进(jìn)公(gōng)平竞争。根据(jù)《注册(cè)会(huì)计师法》等法(fǎ)律规定，会计师(shī)事务所承接(jiē)业务不受(shòu)行政区域、行业限制，各类会(huì)计师事务所是平等经营主体，依法执业受法律(lǜ)保护(hù)。《选聘办(bàn)法》指标公开、规则明确，设定(dìng)的各项标准适用于中国境内依法成立(lì)的所有(yǒu)会计师事务所(suǒ)，一视同仁(rén)。明(míng)确要求企(qǐ)业在选聘会(huì)计师事务所过(guò)程中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企业采用公开选聘(pìn)方(fāng)式(shì)的(de)，应当公(gōng)开选聘信息(xī)、评(píng)价要素和评(píng)分标准，保(bǎo)证合(hé)理(lǐ)的准(zhǔn)备(bèi)应(yīng)聘时(shí)间(jiān)，公示(shì)选聘结果(guǒ)。明(míng)确要求企业不(bù)得以不合理的(de)条件(jiàn)限制或者排斥潜在拟应聘会计师(shī)事务(wù)所，不得为(wèi)个别(bié)会计师事务所(suǒ)量身定制(zhì)选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任(rèn)。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会的职(zhí)责包括(kuò)：制定选聘会计师(shī)事务所的政策、流程(chéng)及相关内部控(kòng)制制(zhì)度，提议(yì)启动选聘工作(zuò)、审议选(xuǎn)聘(pìn)文件(jiàn)、确定评价(jià)要素和具体评分标准、监督选聘过(guò)程、提出拟聘任(rèn)会计师事务所和审计费用建(jiàn)议(yì)，监督及评(píng)估会计(jì)师事务所审计工(gōng)作，定(dìng)期(qī)向(xiàng)董事会(huì)提交会计师(shī)事务所(suǒ)履(lǚ)职情(qíng)况报告和审计(jì)委员(yuán)会监督情(qíng)况报告等。审计委员(yuán)会应当重点关注(zhù)的事项(xiàng)包括：企(qǐ)业可能存(cún)在不合(hé)理变(biàn)更(gèng)会计师事务(wù)所的(de)情形、聘任胜任(rèn)能力不足的会计师事务(wù)所、审计独立性存疑、审计费(fèi)用(yòng)变动较大、轮换(huàn)会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)和主要人(rén)员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安排(pái)，各级(jí)财政部(bù)门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构应当高度(dù)重视(shì)，进一步增强责(zé)任意识(shí)，精心组(zǔ)织，周密部(bù)署(shǔ)，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一(yī)是加大(dà)宣传和指导力度，从企业和(hé)会计师事务所(suǒ)两个层面做好培训(xùn)，做好过渡期衔(xián)接工(gōng)作。各地可结合本地区实际情况进(jìn)一步探(tàn)索选聘会计师事务所具体(tǐ)指引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二是加(jiā)大监(jiān)督检查力度(dù)，切实做好事中事后(hòu)监管，对违反规定(dìng)的企业(yè)和会计师事务所要依(yī)法(fǎ)严(yán)肃处(chù)理。三是(shì)各(gè)级财(cái)政部门、国有资产(chǎn)监督管理机(jī)构、证券监督管理(lǐ)机构要(yào)加(jiā)强沟(gōu)通(tōng)协调，健全(quán)完善工(gōng)作(zuò)机制(zhì)，密(mì)切协作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻实施《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)各项(xiàng)工作。

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