今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企(美瞳最长一天可以戴多久，美瞳能戴多久一天qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作(zuò)为计税依据(jù)而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(美瞳最长一天可以戴多久，美瞳能戴多久一天suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗(ma) ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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