今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利鸡的三合生肖是什么 属鸡的6合生肖是什么生肖率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信息(xī)了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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