今(jīn)天给各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法未置可否和不置可否的区别在哪，未置可否的置是什么意思(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理手续(xù)，会计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单未置可否和不置可否的区别在哪，未置可否的置是什么意思(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应(yī未置可否和不置可否的区别在哪，未置可否的置是什么意思ng)按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该(gāi)预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税(shuì)费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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