今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开(kāi)来了出作家许地山简介，许地山简介资料纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各(gè)项债(zhài)权。

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根据查(chá)询企查查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税依(yī)据(jù)而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到(dào)此就结束了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了(le)解更多这(zhè)方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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