今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开(kāi)来(lái)了(le)出纳(nà)不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法(fǎ正方形的棱长是什么意思，正方形的棱长是什么什么叫棱长)》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的正方形的棱长是什么意思，正方形的棱长是什么什么叫棱长是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴的(de)税款填(tián)入(rù)预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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