今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产：如果预(yù)付货(huò)款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值当兵后微信会受影响吗，当兵的不能玩微信吗税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如(rú)果你还(hái)想了(le)解更(gèng)多这(zhè)方面的信息(xī)，记得收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本站 。

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