今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务(wù)费用(yòng)或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入(rù)预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的(de)增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qiáe的1次方等于什么，e的1次方等于什么函数n)收入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产e的1次方等于什么，e的1次方等于什么函数\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得(dé)额(é)超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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