今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?灰姑娘作者是安徒生还是格林
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易(yì)完(wán)成(chéng)实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来了(le)出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的(de)税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收的(de)一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的(de)预收(shōu)账款应当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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