今天给各位(wèi)分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利润(r耐克和aj哪个档次高，耐克和aj的区别鞋标ùn)推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目(mù)未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税(shuì)所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教耐克和aj哪个档次高，耐克和aj的区别鞋标育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四(sì)季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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