今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资(zī)产等(děng)情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预付款暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部(bù)令kj完是吞了还是吐了知乎，kj是不是很恶心第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但(dàn)是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用(ykj完是吞了还是吐了知乎，kj是不是很恶心òng)于承(chéng)包商在履行合同过(guò)程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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