今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业(yè)预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附(fù)加晓之以情,动之以理的意思是什么，晓之以理,动之以情出自哪里 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税(shuì)。

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