今(jīn)天给各位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付款税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收(shō10的负3次方等于多少 10的负3次方平方厘米等于多少平方米u)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税消费品的(de)当天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同(tó10的负3次方等于多少 10的负3次方平方厘米等于多少平方米ng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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