今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支(zhī)付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方一般一个家庭一个月用多少吨水，一吨水多少钱都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生(shēng)产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认(rèn)收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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