今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)结婚以后他那个越来越大了品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企结婚以后他那个越来越大了(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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