今天(tiān)给各(gè)位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建(jiàn)工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监观摩和观看的区别和联系，观摩和观看的区别在哪2>

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工观摩和观看的区别和联系，观摩和观看的区别在哪百(bǎi)分(fēn)比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

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