今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳(nà)不必(bì)要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细燃气换金属管是骗局吗，燃气需要换金属管吗则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产损燃气换金属管是骗局吗，燃气需要换金属管吗失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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