今天给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了(le)关注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该中华牙膏是中国品牌吗，中华牙膏是中国品牌还是外国牌子(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核(hé)算的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。