今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入(rù)。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

.英红九号是名茶吗，英九红茶叶价格一览表..请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng英红九号是名茶吗，英九红茶叶价格一览表)中，业(yè)主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的(de)资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zà英红九号是名茶吗，英九红茶叶价格一览表i)合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如果你还(hái)想了解(jiě)更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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