今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款科目(mù)或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 教师一年的工作日有多少天，一年有多少周应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年(nián)度(dù)的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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