今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记脱销什么意思啊，什么叫做脱销企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关(guān)系(xì)，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本(běn)。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收(shōu)入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票(piào)的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的(de)介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：惠安汇通石材有限公司 脱销什么意思啊，什么叫做脱销