今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观(guān)故(gù)意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元但(dàn)不超(chāo)过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的(de)介(jiè)绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面(miàn)的(de)信息，记得收(shōu)藏关(guān)注本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：惠安汇通石材有限公司 飞机手提7kg超重怎么办，随身行李超重有人管吗